黑龙江民族职业学院

公务借款管理办法（暂行）

为加强学院公务借款资金管理，严肃财经纪律，规范学院职工借用公款行为，结合学院实际情况，特制订本办法。

第一章  总则

第一条 本办法中的公务借款是指学院职工因公务需要，临时在财务处借取，用于预付给学院内外有关单位或个人的各种款项。例如，预付外单位有关业务费用，购置材料物品、仪器设备的预付款，以及因工作需要发生的其他暂付款和各种周转金、备用金等款项。

第二条 公务借款实行“一事一借、专款专用，前账不清、后款不借”的原则。凡有借款逾期未结清的，不得再申请同类用途的借款。对于借款后一个月内不办理报账手续，无故长期占用学院资金，或借款挂账较多、时间较长的单位和职工，财务处可暂停该单位或相关项目（负责人）后续借款。

第三条 各部门须履行借款审批制度，严格控制借款额度。

第四条 学院只办理教职工公务借款，包括学院在编职工和院聘人员。学生、临时工作人员一般不予借款。不办理个人因私借款或为个人垫付款项。

第五条 结算金额在1000元以下的零星支出，一般不予借款，由经办人凭相关发票，据实报销。房屋、设施修建项目按照学院基本建设财务管理办法办理，按工程进度或竣工结算付款手续支付，不预借工程款。

第二章  公务借款办理

第六条 办理公务借款，须详细填写借款单内容，列明借款单位、用途、金额、付款方式、经费来源、预计报账时间、经办人及联系电话。在办理转账付款时，须准确填写收款单位名称、银行账号、开户行及行号等。在办理1万元以上（含1万元）物资采购、委托加工、维修等借款时，要附有经济合同。

第七条 因公出差预借差旅费，执行学院差旅费管理办法，须在借款单上注明出差事由、起止时间、地点、同行人数。差旅费借款不得改变使用范围。实行公务卡结算制度后，原则上差旅费借款不包含城市间交通费、住宿费和补助费。如公出时间较长或公务卡透支额度不足，可预借少量周转金。

第八条 财务处审核人员审核借款单所列各要素填写的完整性和正确性，审核借款支出的合规性和经费渠道。对于要素不齐全、资金不落实和超支项目原则上不得办理借款。

第九条 各部门因某项特殊工作需要临时借用周转金，必须由经办人申请，部门或项目负责人、财务负责人、业务主管院领导及分管财务工作院领导审批后方可借款。该项工作完毕，应立即进行结算，收回周转金。年末因特殊原因无法核销周转金的，必须重新办理借款手续。

第十条 单位专职采购人员因工作需要借用备用金，必须严格控制额度。该项工作完成后或在年度末，应进行结算，收回备用金。

第十一条 非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等)，由学院财务处根据使用部门的书面申请提出初步意见，经院长办公会对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后，财务处根据学院会议纪要或决定办理相关资金业务。

第三章  公务借款报销

第十二条 出差人员返回以后，应在10个工作日内到财务处办理报账结算手续。用于预付费用或购物的借款，借款人应在付款日起10个工作日内，凭合法有效的原始票据，到财务处办理报销结算手续。购置大型设备，应在设备到货20个工作日内办理报销结算手续。

第十三条 对于当年必须使用完毕的财政专项借款，所有借款当年内必须办理报销手续，冲销借款。否则，未冲销的借款将被视同结余资金被财政主管部门强制收回，造成的损失由项目或经办部门负责人承担。

第四章 公务借款责任

第十四条 经两次催账后，借款人仍逾期不办理冲销借款手续，且不能提供合理解释说明的，财务处可暂时冻结借款项目资金，待结清借款后方可解冻。

个人借用现金达到三个月，经两次催账仍不办理冲销借款手续的，财务处将上报学院，扣发其校内绩效工资，不足部分扣发统发工资，直至欠款还清为止。

个人因公务借款，未及时还款或未及时以发票冲账，经两次催账仍不办理冲销借款手续的，财务处将上报学院，扣发其校内绩效工资，不足部分扣发统发工资，直至欠款还清为止。

第十五条 借款人所属部门或项目负责人对借款负有审批责任与连带经济责任。按照“谁借出、谁收回；谁审批，谁负责”的原则，由审批人督促借款人及时归还、冲账。对于违规或越权审批的借款，由审批人负责追回。因借款无法偿还造成损失的，由部门或项目审批人负连带清偿责任。

第十六条 拟调离学院的工作人员，已借款项未经财务处确认归还或书面约定他人负责的，人事部门等相关部门不得办理离校等相关手续。

拟办理离退休手续的人员，应提前办理以往借款的报账手续或书面约定他人负责报账。尚未清偿的借款，由原所在部门或项目负责人负责催其办理。

本办法自发布之日起实施，由学院财务处负责解释。

                                  2019年11月14日